Kazakistan'da yabancı ortaklı LLP'nin (TOO) muhasebesi ve vergi beyanları 2026: hangi beyannameler, süreler, KDV ve mali tablolar

Kazakistan'da bir LLP (TOO), tescilden sonraki ilk günden itibaren muhasebe kaydı tutmak ve vergi beyannamesi vermek zorundadır, cirosu olmasa bile. 2026'dan beri yeni Vergi Kanunu uygulanıyor. Temel KDV oranı %16'ya çıktı, zorunlu KDV kaydı eşiği 10.000 MRP'ye (2026'da 43,25 milyon tenge) indi ve bazı özel rejimler kaldırıldı. Aşağıda yabancı ortaklı tipik bir LLP'nin verdiği formlar, süreler ve muhasebeciyle çalışmanın nasıl kurulacağı anlatılıyor.

Vergi rejimi seçimi

Rejim tescil sırasında veya belirlenen geçiş dönemlerinde seçilir; sonradan değiştirmek zahmetlidir. 2026'dan itibaren sabit indirimli özel rejim ve perakende vergisi kaldırıldı; tanıdıkların önerdiği eski çözümler artık işlemeyebilir. Oranlar 2026 vergi rehberinde.

LLP hangi formları ne zaman verir

LLP'nin ana vergi beyanname formları (FNO):

Bu temel settir; kesin liste faaliyete bağlıdır. Örneğin Devlet Gelirleri Komitesi'ne göre 200.00 formu çalışanı olan şirketler içindir. Vergilerin ödeme süreleri beyan sürelerinden farklıdır ve muhasebeci bunları takvimde tutar.

Beyannameler mükellef hesabı üzerinden, yöneticinin veya yetkili kişinin elektronik imzasıyla elektronik olarak verilir. Yabancının önce IIN alması gerekir.

2026 Vergi Kanunu'na göre KDV

• Oran: %16 (2026'dan önce %12).
• Eşik: yıllık 10.000 MRP ciro; 2026'da 43.250.000 tenge. Önceden 20.000 MRP idi.
• Kayıt türleri: gönüllü, zorunlu ve koşullu.
• Elektronik fatura. KDV mükellefi bilgi sisteminde e-fatura (ESF) düzenler; e-fatura olmadan alıcı KDV'yi indiremez.

Eşiği her ay takip edin: düşen eşikle şirket ilk yılında KDV mükellefi olabilir. Müşterileriniz büyük KDV mükellefleriyse gönüllü kayıt bazen daha avantajlıdır, çünkü vergiyi indirebilirler.

Yabancı ortağa ve ana şirkete ödemeler

• Yerleşik olmayana ödenen temettü kaynakta kurumlar vergisine tabidir. Alıcı mukimlik belgesi sunarsa oran çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasıyla düşebilir.
• Yabancı tüzel kişi ortağa ödenen hizmet bedeli, royalti ve kredi faizi de yerleşik olmayanın Kazakistan kaynaklı geliridir; kesilen vergi 101.04 formunda beyan edilir.
• Sermaye yerine ortaktan kredi yaygın bir yapıdır. Faiz indirimi sınırlarına ve döviz düzenlemelerine dikkat edin.

Şirket türünün vergiye etkisi şube veya temsilcilik ve yabancı Kazakistan'da LLP nasıl kurar yazılarında.

Mali tablolar ve denetim

Muhasebe. LLP, 234-III sayılı Muhasebe ve Mali Raporlama Kanunu'na göre kayıt tutar: belgeler, defterler ve yıllık mali tablolar (bilanço, gelir tablosu, nakit akış tablosu, özkaynak değişim tablosu ve dipnotlar). Yıllık mali tabloları ortaklar onaylar.

Maliye Bakanlığı mali tablolar depozitörü. Kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar (finans kuruluşları, büyük şirketler vb.) yıllık tablolarını izleyen yılın en geç 31 Ağustos'una kadar buraya verir. Sıradan küçük bir LLP genellikle bu gruba girmez, ancak durumu muhasebecinizle teyit edin.

Zorunlu denetim, Denetim Faaliyeti Kanunu'ndaki kriterlere (şirket büyüklüğü ve ortaklık yapısı) göre uygulanır. Küçük bir LLP genellikle kapsam dışındadır, ancak banka, yatırımcı veya ana şirket denetim isteyebilir.

İstatistik raporları, istatistik makamlarının belirlediği formlar ve takvime göre verilir; liste faaliyet türüne bağlıdır.

Dış kaynaklı muhasebeciyle çalışma

1. Görevleri paylaştıran sözleşme. Belgeleri kim işleyecek, beyannameleri kim hazırlayıp imzalayacak, belge teslim süreleri, hatalardan sorumluluk.
2. Erişim. Muhasebeci, vekâletnameyle veya yetkili kişi olarak elektronik imzayla beyan verir; yönetici kendi imzasını korur ve mükellef hesabını görebilir.
3. Aylık döngü. Banka ekstreleri, tutanaklar, faturalar ve e-faturalar belirli bir tarihe kadar teslim edilir; muhasebeci ödeme takvimini gönderir.
4. Yabancı ortak için rapor. Gelir, vergiler ve bakiyeleri gösteren İngilizce veya Türkçe yönetim özeti. Bunu sözleşmeye yazın.
5. Devir teslim. Muhasebeci değişince veri tabanları, belgeler ve şifreler için devir tutanağı imzalayın; müdür değiştiğinde elektronik imzayı yeniden çıkarın.

Muhasebe dışarıdan alınsa bile devlete karşı sorumluluk LLP'de ve yöneticisinde kalır.

Genel rejimdeki LLP için yıllık takvim

Basitleştirilmiş haliyle, çalışanı olan ve KDV mükellefi bir LLP'nin tipik yılı şöyledir:

• her ay: maaşlar, çalışanlar için kesinti ve primler, e-fatura düzenleme;
• 15 Şubat, Mayıs, Ağustos ve Kasım'a kadar: önceki çeyrek için 200.00 ve 300.00 formları;
• 31 Mart'a kadar: önceki yıl için 100.00 (kurumlar vergisi) ve 700.00 formları;
• bahar: ortakların yıllık mali tabloları onaylaması;
• yerleşik olmayanlara ödemede: kaynakta vergi kesintisi ve 101.04 formu;
• sürekli: KDV eşiğini ve ödeme sürelerini takip etmek.

Basitleştirilmiş beyanda 100.00 ve üç aylık 300.00 yerine yılda iki kez 910.00 formu verilir (15 Ağustos ve 15 Şubat'a kadar). Şirketinize özel kesin takvimi muhasebeciniz hazırlar.

Yaptırımlar

• Beyanname verilmemesi, İdari Suçlar Kanunu'na göre idari sorumluluğa ve vergi dairesinin banka hesaplarından çıkış işlemlerini durdurmasına yol açar. Yabancı ortaklı bir şirket için bu genellikle tedarikçi ödemelerinin ve maaşların durması demektir.
• Geç ödeme için her gecikme günü faiz işler; vergi borcu varsa mal üzerinde tasarruf kısıtlanabilir.
• KDV ve e-fatura hataları, denetim veya masa başı kontrol sonrası ek tarhiyat ve cezalara yol açar.
• Kapanışta sonuçlar. Ödenmemiş borçlar LLP tasfiyesini engeller.

Yabancı kurucuların sık yaptığı hatalar

• "Ciro yok, beyan da yok." Sıfır beyanlar da zorunludur.
• Rejimi tanıdığın tavsiyesiyle seçmek, giderleri ve müşterilerin KDV durumunu hesaplamadan.
• KDV eşiğini takip etmemek ve zorunlu kayıt anını kaçırmak.
• Yurt dışına ödemelerde kaynakta vergi kesmemek.
• Yabancı çalışanı IIN'siz ve sözleşme kaydı olmadan çalıştırmak; bu hem vergide hem göç statüsünde sorun yaratır.

Visa Navigator nasıl yardımcı olabilir

Yabancı kurucular için LLP kuruyor, vergi rejimi seçimi için gereken bilgileri tescilden önce topluyor, ortaklara ve yöneticiye IIN ve elektronik imza alıyor, yabancı çalışanlar için izin ve vizeleri yürütüyoruz. Muhasebe kaydı ve vergi hesabını muhasebeci yapar; denetim kararlarını vergi dairesi verir. Ayrıntılar şirket kuruluşu hizmet sayfasında.

Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki danışmanlık niteliği taşımaz. Kurallar ve uygulama değişir — güncel gereklilikleri başvuru tarihinde kontrol edin.